O que é lucro líquido e como funciona? Saiba tudo sobre o indicador

Entenda o que é lucro líquido, como calcular, como funciona e para que serve esse importante indicador financeiro.

Autor: Elaine Ortiz

Publicado em 29 de novembro de 2022

O lucro líquido de uma empresa é como o salário líquido de um trabalhador. Ou seja, o valor que sobra depois que todos os descontos são aplicados no lucro bruto. Assim, é o “valor limpo”, o quanto realmente uma empresa lucrou.

Neste conteúdo, vamos focar no lucro líquido das empresas. Continue a leitura para entender melhor o que é, como calcular, como funciona e para que serve esse indicador financeiro.

O que é lucro líquido

Lucro líquido é um indicador financeiro muito importante para qualquer empresa, pois tem relação com a geração de caixa de suas operações.

O conceito de lucro líquido é simples. Basicamente é quanto uma empresa lucrou depois de descontar todos os gastos, impostos e outros custos envolvidos na cadeia produtiva. O que sobra dessa conta é o lucro líquido.

Para quem é investidor, é também fundamental conhecer o lucro líquido das empresas nas quais investe dinheiro. Afinal, esse dado revela muito sobre como uma companhia está performando, se está ganhando dinheiro de verdade, por exemplo, se apenas está “empatando” ou ainda se está perdendo dinheiro.

É justamente para isso que serve a análise do lucro líquido, para compreender a saúde financeira de uma empresa. Uma companhia em crescimento apresentará um bom lucro líquido ao fim do mês. Uma empresa que está em desequilíbrio financeiro, ao contrário, apresentará lucro líquido baixo ou até mesmo negativo.

Claro, é importante nunca olhar essa métrica de forma isolada. Afinal, em um mês específico a empresa pode ter adquirido um novo equipamento, por exemplo. Nesse caso, seu lucro líquido será impactado, mas por uma oscilação pontual e não por um problema que surgiu no negócio.

Lucro operacional bruto e lucro operacional líquido: qual a diferença?

Tanto o lucro operacional bruto quanto o líquido fazem parte da rotina financeira de qualquer uma empresa. Mas eles têm finalidades diferentes. O lucro operacional bruto também é conhecido como lucro das vendas: é a receita obtida em relação aos custos variáveis (matéria-prima, custos de produção, comissões e outros insumos).

É o lucro operacional que tem ligação direta com os custos de produção. Dessa forma, se a quantidade do item produzido aumenta, o custo para a produção também aumentará por consequência.

Assim, o lucro operacional bruto não considera as despesas fixas (salário de funcionários, contas de água, luz, telefone etc.), despesas comerciais (marketing e publicidade, comissões, entrega, entre outros) e despesas administrativas (contratações, materiais para escritório, benefícios e afins).

O lucro operacional líquido é o resultado da subtração de todos os custos de uma empresa, incluindo variáveis e fixos, e impostos, salários, energia elétrica, tudo que é independente da produção. É, portanto, o resultado que pode ser convertido em caixa, ou seja, é o lucro real da empresa.

Como funciona o lucro líquido

Para ficar mais claro como funciona o lucro líquido, imagine que uma empresa X tenha um faturamento mensal bruto de R$ 50 mil no mês.

No entanto, essa quantia é utilizada para pagar os custos fixos e variáveis do negócio, como aluguel, contas de consumo, salários, matéria-prima, impostos, etc.

Vamos supor que o custo fixo dessa empresa seja de R$ 20 mil e o custo variável, em novembro de 2022, tenha sido de R$ 15 mil. Isso significa que para funcionar a empresa gastou R$ 35 mil. Assim, o lucro líquido dela nesse mês foi de R$ 15 mil.

Se no próximo mês a empresa X quiser ganhar ainda mais dinheiro (lucro líquido), ela poderá tentar diminuir os custos variáveis (negociando com fornecedor um preço menor para matéria-prima, por exemplo, ou implementando medidas de economia de energia). A ideia é: quanto menos gastar com custos variáveis, maior poderá ser seu lucro.

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Como calcular o lucro líquido

Existe uma equação simples de subtração para fazer o cálculo do lucro líquido das empresas. A fórmula é:

Lucro líquido = receita total – despesas fixas – despesas variáveis

Algumas despesas fixas são, por exemplo, salários dos funcionários, aluguel, seguros, contas, entre outros. Os custos variáveis são comissões de venda, taxas de cartão de crédito, insumos para a empresa, entre outros.

O que é lucro líquido ajustado?

O lucro ajustado é o valor correspondente ao lucro líquido do exercício, subtraindo os valores destinados às reservas legais e para imprevistos do ano seguinte, somada à reserva de contingência não usada no período.

O valor do lucro ajustado é, dessa forma, variável de empresa para empresa, uma vez que cada uma delas tem sua própria forma de calcular as reservas necessárias ao negócio.

O lucro líquido ajustado é tão importante que é utilizado como base para calcular o percentual que será distribuído entre os sócios e no programa de participação dos lucros (PLR).

Lucro acumulado é ativo ou passivo?

Os lucros acumulados são encontrados nos relatórios financeiros como “lucros ou prejuízos acumulados” e se referem ao Patrimônio Líquido (PL) de uma empresa, descontados os dividendos dos acionistas.

Por terem ligação com o patrimônio líquido, que faz parte do passivo, o lucro acumulado é também passivo e não ativo. Portanto, quem quer saber se lucros acumulados é ativo ou passivo já tem aqui uma resposta.

É importante, porém, deixar claro que eles não permanecem sem movimento. Dependendo dos objetivos do planejamento financeiro do negócio, os lucros acumulados recebem diferentes destinações. Esse processo, inclusive, recebe o nome de distribuição dos lucros ou prejuízos acumulados.

Agora que você já sabe tudo sobre lucro bruto e lucro líquido, aproveite para descobrir como guardar dinheiro ganhando pouco. Continue acompanhando os conteúdos exclusivos de educação financeira e finanças do Blog da Serasa.