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Entenda o que é imposto diferido

O pagamento do imposto diferido faz parte do compromisso das empresas com o Governo Federal.

Atualizado em: 28 de maio de 2024

Categoria Negociar dívidaTempo de leitura: 3 minutos

Texto de: Time Serasa

Homem, caneta, papel moeda e calculadora

Entender o que é imposto diferido é essencial para manter o empreendimento em dia com a Receita Federal. Esse é um conceito de tributação usado principalmente para empresas e faz parte do processo de Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ).

Saiba o que significa imposto diferido e em quais casos ele é aplicado.

O que é imposto diferido

Para entender o que é imposto diferido, é importante lembrar que o verbo “diferir” significa adiar, postergar. Portanto, um imposto diferido é um tributo que tem o pagamento adiado.

Para as empresas, em alguns casos, o pagamento de parte dos tributos recebe um prazo mais longo e ocorre apenas no ano seguinte. Esse adiamento ocorre quando alguns lucros ou despesas da empresa, que já foram contabilizados no ano exercício, só serão deduzidos para fins de Imposto de Renda em exercícios posteriores.

Esse tipo de imposto é calculado diante de todas as movimentações financeiras da empresa, relativas à entrada de dinheiro ou bens que precisam ser registradas no balanço atual. Assim, esse formato do imposto acaba se tornando um mecanismo que permite pagá-lo só quando o lucro é creditado, dando muito mais tempo para se organizar e ficar em dia com o Fisco.

Leia também | O que é imposto e quais são cobrados no Brasil

Assista | Fluxo de caixa: o que é e como administrá-lo?

Quem paga imposto diferido?

  • Esse é um conceito aplicado principalmente na contabilidade de pessoas jurídicas, ou seja, empresas e empreendimentos. No Brasil, existem três regimes tributários principais que uma empresa pode adotar, de acordo com o faturamento:
  •  
  • ●     Simples Nacional: menos burocrático, criado para pequenas empresas e Microempreendedores Individuais (MEI).
  • ●     Lucro Presumido: nesse modelo, o imposto é calculado com base em uma simulação prévia de lucro.
  • ●     Lucro Real: o imposto é calculado a partir do lucro real contabilizado. É o processo mais complexo, adequado para empresas de grande porte.

 

O imposto diferido se aplica principalmente às empresas optantes do Lucro Real, em que o lucro líquido — aquele do qual já foram descontadas as despesas — é tributado. Isso não impede que empresas optantes de outros regimes utilizem esse método na hora de prestar contas.

Entretanto, quem é MEI, por exemplo, não entra em contato com essa forma de tributação.

Passivo e ativo fiscal diferido

Dentro do conceito de imposto diferido, existe uma diferença entre o passivo fiscal diferido e o ativo fiscal diferido:

Passivo fiscal diferido

É o imposto que de fato será cobrado sobre o lucro futuramente. Dessa forma, a empresa tem tempo de se planejar para quitar esse valor.

Ativo fiscal diferido

Esses ativos representam valores em impostos que poderão ser recuperados futuramente, por meio de deduções fiscais.

Quais impostos uma empresa paga no Brasil?

O regime tributário determina quais impostos e quais alíquotas vão incidir sobre o faturamento de uma empresa.

  • De forma geral, esses são os principais tributos:

  • ●     Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS): é destinada à Seguridade Social.
  • ●     Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL): usada para financiar a Previdência Social, a Assistência Social e a saúde pública.
  • ●     Contribuição Previdenciária Patronal (CPP): também conhecida como INSS patronal, é paga para custear os benefícios previdenciários dos empregados.
  • ●     Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ): calculado sobre o lucro que as empresas apresentaram nos últimos 12 meses.
  • ●     Programa de integração Social (PIS): destinado ao financiamento do seguro-desemprego e do abono salarial.
  • ●     Impostos Sobre Serviços (ISS): tributo municipal, o cálculo é feito sobre o valor dos serviços que a empresa oferece.

Quais os benefícios do imposto diferido?

A vantagem do imposto diferido é que o empresário consegue saber quanto vai pagar de forma antecipada e tem um prazo mais longo para pagar.

Isso facilita a manutenção das finanças da empresa, permitindo que empreenda com mais tranquilidade. Esse planejamento é essencial para traçar estratégias e fazer uma gestão financeira eficaz.

Qual é a importância de pagar impostos?

O pagamento de impostos é um compromisso social. É a partir deles que muitos benefícios existem. Uma boa gestão tributária, que visa quitar todos os impostos, vai muito além de adequação à burocracia com o governo. É uma questão vital para uma empresa: erros cometidos em relação a impostos podem ter grande impacto para o caixa da empresa no futuro, devido à aplicação de multas pesadas.

Assim, o pagamento dos tributos deve ser uma rotina indispensável para que se mantenha a regularidade fiscal e a companhia possa atuar legalmente no mercado.

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